Nog een fout is het verkeerd interpreteren van de functie van de levenslange huidige belastingverplichting uitzondering. De belastingdienst staat mensen toe om geschenken te doen over een bepaald bedrag gedurende hun leven zonder huidige belastingverplichting te onderhouden, samen met de schenkbelasting 2023 jaarlijkse vrijstellingshoeveelheid. Voor 2024 wordt deze uitzondering geschat op $ 12,92 miljoen. Dit betekent dat als u de jaarlijkse vrijstellingsbeperking overschrijdt, u een deel van uw levenslange uitzondering kunt gebruiken om directe belastingverplichtingen te voorkomen. Niettemin zijn veel mensen niet op de hoogte van deze bepaling of slagen ze er niet in om deze op de juiste manier te gebruiken. Als u grote geschenken doet en uw levenslange uitzondering niet op de juiste manier gebruikt, kunt u te maken krijgen met onvoorziene belastingverplichtingen.
Belastingbetalers interpreteren de gevolgen van het schenken van eigendommen met bewonderingscapaciteit ook vaak verkeerd. Wanneer u een bezit presenteert waarvan wordt verwacht dat het in waarde zal stijgen, zoals voorraden of onroerend goed, verwerft de ontvanger uw oorspronkelijke basis in het onroerend goed. Dit suggereert dat de bewondering in waarde wordt uitgesloten bij het bepalen van de huidige belastingverplichting, maar zeker van invloed zal zijn op de basis van de ontvanger voor toekomstige financieringswinstbelastingverplichtingen. Het niet in overweging nemen van deze vertakkingen kan onverwachte belastingverplichtingen met zich meebrengen voor zowel de aanbieder als de ontvanger.
Bovendien kunnen schenkingsmethoden waarbij partners betrokken zijn, ook vol fouten zitten. Geschenken tussen partners worden meestal uitgesloten van de huidige belastingverplichting vanwege de eindeloze huwelijkskorting. Als u echter geschenken aanbiedt aan een partner die geen inwoner van de Verenigde Staten is, zijn er unieke polissen van toepassing en is de onbeperkte huwelijkskorting niet onmiddellijk van toepassing. In plaats daarvan zijn er jaarlijkse beperkingen op hoeveel u aan een niet-burgerpartner kunt schenken zonder huidige belastingverplichtingen te veroorzaken. Het niet naleven van deze specifieke voorschriften kan leiden tot onbedoelde belastingverplichtingen.
Een andere veelvoorkomende fout is het verkeerd rapporteren van geschenken aan filantropische bedrijven. Bijdragen aan certificerende liefdadigheidsinstellingen worden over het algemeen uitgesloten van de huidige belastingverplichting, maar correcte documenten zijn van cruciaal belang. Om deze uitzondering te claimen, moet u ervoor zorgen dat de liefdadigheidsinstelling is geïdentificeerd als belastingvrij volgens de richtlijnen van de belastingdienst, en dat u een factuur of aanbeveling voor de bijdrage verkrijgt. Onvoldoende documenten of het niet verifiëren van de toestand van de liefdadigheidsinstelling kunnen leiden tot problemen of afwijzingen van de huidige belastingvrijstelling.
Een andere constante fout is het niet correct registreren van de geschenken. Uitgebreide en nauwkeurige documenten zijn niet alleen cruciaal voor belastingdoeleinden, maar ook voor toekomstige wettelijke of financiële procedures. Wanneer u een huidige inkomstenbelastingaangifte indient, moet u gedetailleerde details verstrekken over het geschenk, waaronder de naam van de ontvanger, de dag van het geschenk en de waarde ervan. Het niet bijhouden van uitgebreide documenten kan leiden tot inconsistenties of problemen wanneer de belastingdienst uw aangifte beoordeelt. Onbetrouwbare taxaties van de geschenken zijn eveneens een gebruikelijke uitdaging. Geschenken moeten worden gewaardeerd tegen een redelijke marktprijs, wat een uitdaging kan zijn om vast te stellen voor niet-contante geschenken zoals onroerend goed of kunst. Een verkeerde waardering kan leiden tot onderrapportage of overrapportage van de huidige waarde van het heden, wat beide negatieve gevolgen kan hebben.
Een andere veelvoorkomende blunder is het niet indienen van een huidige inkomstenbelastingaangifte wanneer deze in feite wordt vereist. Sommige mensen denken dat als ze geen enkele vorm van belasting verschuldigd zijn, er geen verplichting is om een aangifte in te dienen. Desalniettemin is de verplichting om een aangifte in te dienen onafhankelijk van de vraag of er belasting verschuldigd is. De belastingdienst vereist dat een huidige inkomstenbelastingaangifte wordt aangevraagd voor elk type heden dat de jaarlijkse vrijstellingshoeveelheid overschrijdt, ongeacht of de levenslange uitzondering de hoeveelheid dekt. Het negeren van de indiening wanneer daarom wordt gevraagd, kan kosten of verschillende andere problemen veroorzaken.
Het indienen van een huidige inkomstenbelastingaangifte kan een faciliteit en een angstaanjagende taak zijn, met name voor degenen die niet bekend zijn met de ins en outs van belastingrichtlijnen. Veelvoorkomende fouten die tijdens deze procedure worden gemaakt, kunnen aanzienlijke zorgen veroorzaken, waaronder kosten of onvoorziene belastingverplichtingen. Een van de meest voorkomende fouten is het niet begrijpen van de jaarlijkse huidige belastingvrijstellingsbeperking. De Internal Revenue Service stelt elk jaar een optimale hoeveelheid vast die als geschenk kan worden verstrekt zonder dat dit gevolgen heeft voor de belastingverplichting. Voor 2024 bedraagt deze beperking $ 17.000 per ontvanger. Als u meer dan dit totaal aan één persoon in een fiscaal jaar aanbiedt, wordt u verzocht een huidige inkomstenbelastingaangifte in te dienen.